Credito IVA teorico derivate da fatture UE emesse da agricoltori (cessioni intra) e spesometro

La vigente normativa prevede la possibilitaà di recuperare l'IVA teorica ai sensi art. 34 c. 9 dpr 633/1972.

In pratica gli agricoltori che emettono fatture di vendita per cessioni intraUE applicano il codice di non imponibilità es. N41 su tali fatture e poi possono recuperare la percentale di compensazione IVA su tale cessione mediante una autofattura acquisto.

Come procedere:

1 - registrare la fattura di vendita FV (nel registro IVA n. 1) per la cessione UE in modo normale --> come per le ordinarie cessioni intra e quindi con aliquota es. euro 1.000 aliq. IVA non imponibile  "N41"

2. - subito dopo registrare una FA (autofattura) per un pari importo imponibile es. euro 1.000 con  aliquota IVA applicabile alla compensazione es. 10%.

In pratica si registra un acquisto fittizio per recuperare l'iva agricola pari alle percentuali di compensazione.

ATTENZIONE è fondamentale intestare l'autofattura al dichiarante stesso e quindi CREARE UN FORNITORE CON GLI STESSI DATI ANAGRAFICI DEL DICHIARANTE (verificare con particolare attenzione il numero di partita IVA).