Cessioni di beni intracee (fattura vendita intracomunitaria)

Le cessioni di intracomunitarie di beni sono considerate operazioni non imponibili in Italia ai sensi dell'art. 41 del DL 331/1993 e non necessitano di causali speciali per inversioni contabili o simili.

ESEMPIO: CESSIONE DI BENI AD ALTRA IMPRESA UE (impresa soggetto passivo IVA iscritto al VIES) 

- Emettere la fattura con aliquota IVA non imponibile art. 41 DL 331/1993

- Verificare che il cliente abbia un codice ISO diverso da IT o spazio. Ad esempio FR = Francia, DE = Germania etc.

- Registrare in contabilita' con la causale "FV" e l'aliquota IVA speciale "NP41" (oppure es. "N41" etc) lasciando a "N" il flag "Cee/Extracee/Reverse charge (C/X/R/N)".

Se l'aliquota IVA NP41 non esiste crearne una ad hoc cliccando sul bottone "Aliq. IVA".

ATTENZIONE: l'aliquota IVA utilizzata deve essere contrassegnata come "cessione intracomunitaria" --> modificare l'aliquota IVA con la funzione Aliquote IVA nel menu' Utilita' avendo cura di spuntare il flag "cessione intracomunitaria".

Approfondimento:  

I requisiti per la non imponibilità delle operazioni sono tre:
1 - Il cedente ed il cessionario devono essere due soggetti passivi IVA comunitari iscritti alla banca dati VIES;
2 - Il passaggio della proprietà del bene deve essere a titolo oneroso;
3 - I beni devono essere trasportati fisicamente da un territorio comunitario ad altro territorio intra-Ue.

Il documento ritenuto idoneo a dimostrare l’uscita del bene dal territorio italiano è il CMR, firmato per presa in carico dal corriere e controfirmato a destinazione dal cliente.

L'onere della prova dell’uscita dei beni dal territorio italiano grava sul cedente il quale, in caso di controllo e in assenza di documentazione probatoria, rischia il mancato riconoscimento della “non imponibilità” dell’operazione con relativo recupero dell’imposta.

La fattura per cessioni intracomunitarie di beni deve essere emessa senza imposta (ai sensi art. 41 DL 331/93), con l’indicazione del numero di partita IVA (IVA/TVA/VAT number) del committente, della dicitura "NON IMPONIBILE" e l'eventuale annotazione della relativa norma comunitaria o nazionale;

Allegati:
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