IVA di cassa esigibilità dell'imposta decorso 1 anno

Nel regime speciale  di IVA di cassa decorso 1 anno dalla emissione del documento l'IVA diviene fiscalmente esigibile/detraibile.

E' quindi necessario "simulare" l'incasso o il pagamento delle fatture e poi ripristinare il credito/debito con un giroconto:

Procedura:

1. nel mastro "disponibilita' liquide" aprire il conto "portafoglio crediti debiti oltre i 12 mesi";
2. procedere ad un incasso "simulato" delle fatture emesse con la causale "INC" (utilizzando il conto aperto al punto 1);
3. procedere al pagamento "simulato" delle fatture ricevute con la causale "PG" (utilizzando il conto aperto al punto 1).

A questo punto occorre ripristinare il credito (debito) incassato (pagato) al solo fine di rendere esigibile l'IVA di cassa.

Si consiglia di aprire un mastro clienti ed un mastro fornitori nel quale saranno inseriti i crediti clienti ed i debiti fornitori relativi a fatture che hanno superato i 12 mesi per i quali, probabimente, è in corso un piano di rientro o altra procedura.

Subito dopo utilizzare la causale "M" come segue:

-----Giroconto per  rispristino credito vs Mario Rossi ---------------------------------------------
---- Mario Rossi c\cliente oltre 12 mesi         A     Portafoglio crediti debiti oltre i 12 mesi
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-----Giroconto per  rispristino debito vs Luigi Bianchi ---------------------------------------------
---- Portafoglio crediti debiti oltre i 12 mesi   A     Luigi Bianchi c\fornitore oltre 12 mesi

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