Il regime globale è previsto dall'art 36 c.6 del D.L. 41/1995 si applica ai soggetti passivi IVA per le seguenti categorie di beni (ad esclusioni delle attività praticate in forma ambulante): 


· beni comprati per masse come compendio unitario e con prezzo indistinto; 

· confezioni di materie tessili e prodotti di abbigliamento, inclusi quelli accessori; 

· libri; 

· francobolli, monete e/o altri oggetti da collezione; 

· pezzi di ricambio ottenuti mediante la demolizione di mezzi di trasporto o apparecchiature elettromeccaniche; 

· veicoli terrestri a motore usati e qualsiasi altro bene con costo inferiore a € 516,46.;


La base imponibile è individuata per masse di operazioni eseguite periodicamente (mese/trimestre).

L'IVA viene calcolata sulla differenza tra il volume complessivo delle cessioni e il totale degli acquisti, comprensivi di spese accessorie e di riparazione.

Se il Regime del Margine 12 / 22 margine è negativo (l'ammontare degli acquisti supera quello delle vendite), l'eccedenza viene computata nella liquidazione del successivo periodo.

Se le cessioni effettuate riguardano beni soggetti ad aliquote diverse, occorre eseguire la ventilazione del margine in base al rapporto tra i corrispettivi assoggettati alla medesima aliquota rispetto all'ammontare complessivo dei corrispettivi. 


REGISTRAZIONI CONTABILI FATTURE DI ACQUISTO


Registrare gli acquisti di beni usati con la causale "FA" inserendo nel codice aliquota IVA il codice MGA (regime del margine globale acquisti).



REGISTRAZIONI CONTABILI FATTURE DI VENDITA E CORRISPETTIVI


Registrate le vendite con la causale "FV" ed i corrispettivi con la causale "CO" utilizzando i seguenti codici speciali:

MG22 = margine globale per i beni soggetti ad aliquota IVA del 22% 

MG10 = margine globale per i beni soggetti ad aliquota IVA del 10% 

MG4 = margine globale per i beni soggetti ad aliquota IVA del 4%


L'indicazione della esatta aliquota applicabile alla cessione del bene es. IVA al 22%, 10% o 4% consente al software di eseguire lo scorporo dell'IVA sul margine del periodo in proporzione alle vendite realizzate nel periodo stesso (ventilazione).


Esempio di registrazione fattura di vendita relativa a "beni usati" soggetti da aliquote IVA diverse (10% e 22%).

Si consiglia di utilizzare conti di ricavo specifici per ciascuna categoria merceologica.



Esempio di registrazione dei corrispettivi giornalieri relativi a "beni usati" soggetti da aliquote IVA diverse (10% e 22%).

Si consiglia di utilizzare conti di ricavo specifici per ciascuna categoria merceologica.



Per eseguire la liquidazione IVA periodica (mensile/trimestrale) cliccare sul bottone "IVA Periodica" e selezionare il periodo da liquidare es. Dicembre - Quarto Trimestre.


Dalla liquidazione IVA periodica potrà emergere un credito di costo (da riportare al periodo successivo) ovvero un debito di costo dal quale sarà automaticamente scorporata l'IVA. Esempio di Liquidazione IVA dalla quale emerge un credito di costo





Cliccare sul bottone "Registra e riporta di credito/debito IVA al periodo successivo" per memorizzare il credito da riportare al periodo successivo o per registrare l'avvenuto pagamento dell'imposta. 

Esempio di Liquidazione IVA dalla quale emerge un debito di costo e scorporo automatico dell'IVA da versare:




Fattura Emessa XML -Reg.Marg. Globale 


Esempio emissione fattura con indicazione aliquota MG22 (indicando MG22 --> il totale della fattura e' euro 1.000):




Esempio compilazione automatica del file XML (viene indicato aliquota IVA = 0, tipologia N5 = regime del margine)



Esempio di fattura elettronica in formato leggibile:



Dettaglio del file XML in formato SdI:



Vendite - Registrazione FE XML


Cliccare sul bottone "Contabilizzazione Fatture XML"


Le fatture compariranno nella scheda "ELENCO FATTURE DI VENDITA DA CONTABILIZZARE" (vedere figura)





1. Accedere alla scheda "Parametri Predefiniti" e abbinare il codice aliquota MG22 (o MG10 o MG4) alla natura Iva N5


2. Cliccare sulla riga corrispondente alla fattura in Regime del Margine


3. Analizzare il dettaglio della fattura e MODIFICARE L'ALIQUOTA IVA con doppio click sulla cella e indicare MG22


4. Chiudere il Dettaglio Fattura



Selezionare la fattura modificata (FLAG su colonna "Sel") e quindi contabilizzare la registrazione.



Acquisti - Registrazione FE XML


Cliccare sul bottone "IMPORTAZIONE FE XML"


Le fatture compariranno nella scheda "ELENCO FATTURE ACQUISTO DA CONTABILIZZARE" (vedere figura)




1. Cliccare sulla riga corrispondente alla fattura di acquisto

2. Analizzare il dettaglio della fattura e MODIFICARE L'ALIQUOTA IVA con doppio click sulla cella e indicare MGA



3. Selezionare la fattura modificata (FLAG su colonna "Sel") e quindi contabilizzare la registrazione.


La fattura di acquisto sarà registrata automaticamente con aliquota speciale MGA