Il contribuente che acquista taluni tipi di merci da fornitori stabiliti in UE è obbligato a registrare l'acquisto anche nel registro IVA vendite.


Questo speciale tecnica si chiama "inversione contabile" o "reverse charge" ed è applicata  agli scambi intracomunitari di merce.


La registrazione contabile pura è complessa pertanto sono disponibili delle causali speciali ad hoc (FAI) che semplificano le registrazioni contabili sopra indicate guidando l'utente nella registrazione.


La causale speciali “FAI” si deve utilizzare per la registrazione delle fatture relative agli scambi intracomunitari di merce ed è selezionabile dal menu' "Movimenti Contabili".




Approfondimento:

Il contribuente che riceve una fattura per acquisti di beni da un soggetto residente in altro stato UE deve:

  1. registrare la fattura tra gli acquisti integrandola con l'indicazione dell'aliquota e dell'IVA propria della operazione messa in essere dal cedente o prestatore del servizio e della relativa imposta; 
  2. registrare il documento nel registro delle fatture emesse (per obbligo di legge e per rendere neutrale l'effetto della imposta registrata nel punto 1);
  3. eseguire un giroconto che annulli le partite “tecniche” dei punti 1 e 2. 

Con la causale di tipo FAI le tre registrazioni contabili sopra indicate vengono eseguite automaticamente.   


Per una contabilità più ordinata: 

E' consigliabile registrare le fatture di acquisto e di vendita con le causale “FA” e “FV” e registrare gli acquisti  di servizi da fornitore stabiliti nel territorio UE con causale FAI selezionando esempio: il  REGISTRO 2. 


REGISTRAZIONE FAI


La registrazione delle fatture di acquisto INTRACOMUNITARIE / INTRA-UE deve essere eseguita con la causale speciale denominata “FAI” 


Tale causale è selezionabile dal menu' "Movimenti Contabili" e permette di generare in automatico le tre operazioni necessarie alla contabilizzazione della fattura:

1) Fattura di acquisto UE;

2) Inversione contabile mediante registrazione di una fattura di vendita con cliente predefinito (CLIENTE CEE);

3) Giroconto CONTI TRANSITORI (per azzeramento delle partite di giro generate dalla inversione contabile).


Attenzione: la cancellazione della registrazione FA ( di FAI) comporta la cancellazione automatica anche delle due successive registrazioni contabili (FV e FAI)




ESEMPIO DI REGISTRAZIONE di una fattura UE di euro 1.000:

Selezionare la causale speciale FAI.


Nella schermata di inserimento indicare tutti i dati identificativi della fattura ed integrare il totale con l'IVA applicabile all'operazione (nell'esempio all'imponibile pari ad euro mille è stata aggiunta l'IVA pari al 22%).


Registrare l'operazione (tasto "Registra")



I dati relativi all'annotazione della fattura di vendita ed il giroconto tecnico saranno compilati automaticamente (n. 3 distinte registrazioni contabili).


FAI E PROFESSIONISTI



Nel caso di professionisti soggetti all'obbligo della tenuta del registro incassi e pagamenti sarà necessario:

  • registrare la fattura per l'acquisto del servizio con la causale FAI;
  • registrare il pagamento della fattura con la causale “PG”. 


Il pagamento sarà registrato solo per la parte imponibile (coincidente con quanto indicato nella fattura del fornitore). 


L'IVA fittiziamente aggiunta nella FAI non sarà considerata una posta contabile da inserire nel cronologico incassi/pagamenti e non sarà visualizzata. 


Nell'esempio il pagamento del debito verso il fornitore sarà registrato con la causale PG per euro 1.000,00 utilizzando la BANCA.





INVERSIONE CONTABILE (XML)


Dal 01/01/2022 le inversioni contabili sopra indicate dovranno essere inviate al Sistema di Intescambio (SdI) generando documenti XML 


FAI    = fattura di acquisto IntraUE di beni                    --> TD18

FAI    = fattura di acquisto IntraUE di servizi                 --> TD17


Tale documento sarà generato da Quickmastro e potrà essere inviato direttamente al SdI. 


FUNZIONE INVERSIONE CONTABILE XML


CREAZIONE FILE XML INVERSIONE CONTABILE 


Per generare i files XML - dal menù "IVA, Registri, Libri, Cespiti" - cliccare sul bottone "Inversione contabile XML" 



Nella finestra di servizio sara' possibile selezionare i documenti che hanno generato delle inversioni contabili e quindi si potrà generare i files XML cliccando sul bottone: "FATTURA ELETTRONICA (Crea/Modifica)" 



Il funzionamento è analogo alla generazione dei files XML relativi alla fatturazione elettronica.

In caso di acquisto intracomunitario di beni il documento generato sarà TD18

In caso di acquisto di servizi da fornitore intracomunitario sarà generato TD17


Esempio: il conto di costo utilizzato per la registrazione della FT.123 del FORNITORE CEE è MERCI C/ACQUISTI,  correttamente registrato come "Cessione di beni"



Allora il documento generato sarà un TD18 nel quale i dati del cedente/prestatore saranno invertiti con quelli del cessionario/committente. 



INVIO INVERSIONE CONTABILE (FILE XML)


1. Accedere alla funzione "Sistema di Interscambio"




2. Selezionare "FATTURE VENDITA"


3. Cliccare su "Genera Fornitura"


4. Attivare opzione "Fatture XML importate/Inversioni contabili"


5. Eseguire la ricerca con il bottone "Applica filtro e carica dati"


6. Selezionare i file xml + tasto "Crea Fornitura



Lo SdI riceverà tali files XML e li utilizzerà per la predisposizione delle dichiarazioni IVA precompilate senza inoltrare tali documenti al destinatario