Il contribuente che acquista prestazioni di servizi da fornitore stabiliti al di fuori del territorio della UE è obbligato alla emissione di un'autofattura e alla relativa registrazione secondo le regole dell'inversione contabile (reverse charge). 


La registrazione contabile pura sarebbe assai complessa in quanto, tra l'altro, obbliga ad un'annotazione nel registro delle vendite (inversione contabile o reverse charge)


La causale FAES semplifica le registrazioni contabili sopra indicate guidando l'utente nella registrazione.

  

La causale speciale “FAES” si utilizza per la registrazione delle fatture di acquisto di beni da soggetti residenti in paesi extra-UE ed è selezionabile dal menu' "Movimenti Contabili"



Per una contabilità più ordinata: 

E' possibile registrare le normali fatture di acquisto e di vendita con le causale “FA” e “FV” e registrare gli acquisti  di servizi da fornitore stabiliti al di fuori del territorio della UE con causale FAES  selezionando il  REGISTRO 2. In questo caso a fine anno si dovranno stampare i registri IVA ordinari (registro acquisti n. 1 e registro vendite n.1) e quelli dedicati alle registrazioni con inversione contabili (nell'esempio il registro acquisti n. 2 ed il registro vendite n.2).  


Dopo aver individuato il momento impositivo della operazione è necessario provvedere alla registrazione contabile dell'operazione mediante la causale predefinita “FAES” come segue (nell'esempio viene registrato un acquisto di servizi per euro 1.000,00):         


L'IVA a debito integrata nell'autofattura sarà registrata anche tra gli acquisti secondo la tecnica dell'inversione contabile ed avrà separata evidenza nei resoconti IVA senza creare un debito o un credito. 


Approfondimento:

La registrazione con la causale FAES permette di generare in automatico le tre operazioni necessarie alla contabilizzazione della fattura con applicazione del reverse charge:

  • Autofattura per l'acquisto di servizi (FA);
  • Fattura di vendita fittizia (FV) con cliente predefinito (CLIENTE REVERSE CHARGE) --> per adempiere all'obbligo di annotazione nel reg.vendite;
  • Giroconto tecnico (M) dei CONTI TRANSITORI → I conti predefiniti (es. CLIENTIREVERSE CHARGE) sono modificabili tramite la funzione “Utilità-->Configurazione Parametri Contabili”.. 


Attenzione: La cancellazione della registrazione FA ( di FAES) comporta la cancellazione automatica anche delle due successive registrazioni contabili (FV e FAES)



FAES E PROFESSIONISTI


Nel caso di professionisti soggetti all'obbligo della tenuta del registro incassi e pagamenti sarà necessario:

  • registrare la fattura per l'acquisto del servizio con la causale FAES;
  • registrare il pagamento della fattura con la causale “PG”. 


Il pagamento sarà registrato solo per la parte imponile (coincidente con quanto indicato nella fattura del fornitore). 


L'IVA fittiziamente aggiunta nella FAES non sarà considerata una posta contabile da inserire nel cronologico incassi/pagamenti e non sarà visualizzata. 


Nell'esempio il pagamento del debito verso il fornitore sarà registrato con la causale PG per euro 1.000,00 utilizzando la BANCA.




Nessuna registrazione deve essere eseguita relativamente alla operazione tecnica di inversione contabile in quanto tale registrazione è automaticamente azzerata dal giroconto automatico generato in sede di registrazione con causale FAES.


INVERSIONE CONTABILE (XML)


Dal 01/01/2022 le inversioni contabili sopra indicate dovranno essere inviate al Sistema di Intescambio (SdI) generando documenti XML 


FAES = fattura di acquisto ExtraUE di servizi --> TD17 


Tale documento sarà generato da Quickmastro e potrà essere inviato direttamente al SdI. 


FUNZIONE ESTEROMETRO/INVERSIONE CONTABILE


CREAZIONE FILE XML INVERSIONE CONTABILE 


Per generare i files XML - dal menù "IVA, Registri, Libri, Cespiti" - cliccare sul bottone "Inversione contabile" 




Nella finestra di servizio sara' possibile selezionare i documenti che hanno generato delle inversioni contabili e quindi si potrà generare i files XML cliccando sul bottone: "FATTURA ELETTRONICA (Crea/Modifica)" 



Il funzionamento è analogo alla generazione dei files XML relativi alla fatturazione elettronica, ma in questo caso sarà creato un documento TD17 nel quale i dati del cedente/prestatore saranno

sempre quelli del fornitore estero




INVIO INVERSIONE CONTABILE (FILE XML)


1. Accedere alla funzione "Sistema di Interscambio"




2. Selezionare "FATTURE VENDITA"


3. Cliccare su "Genera Fornitura"


4. Attivare flag "Fatture elettroniche importate/Inversioni contabili"


5. Eseguire la ricerca con il bottone "Applica filtro e carica dati"


6. Selezionare i file xml + tasto "Crea Fornitura



Lo SdI riceverà tali files XML e li utilizzerà per la predisposizione delle dichiarazioni IVA precompilate senza inoltrare tali documenti al destinatario