Fattura regime forfetario es. vantaggio

Compensi per provvigioni (con fattura): CODICE "A"

Registrare la fattura di acquisto con la causale contabile FA. La ritenuta non dovrà essere indicata in quanto in regime di vantaggio

fiscale, ma il conto fornitore dovrà essere comunque aperto come se fosse "soggetto a ritenuta di acconto".

In caso di regime non IRPEF è possibile utilizzare l'apposito flag che:

- inserisce il codice 12 al punto 6 (VERIFICARE ISTRUZIONI MINISTERIALI IN QUANTO CODICE SOGGETTO A VARIAZIONE);

- riporta al punto 7 l'importo indicato al punto 4;

- azzera i punti 8 e 9 (in quanto trattasi di somme non soggette a ritenuta Irpef)  

ATTENZIONE

Dal 2021, a fronte dei precedenti otto codici, l’Agenzia delle entrate ha previsto l’introduzione di ulteriori due codici, quali:

•    codice 12, nel caso di compensi, non assoggettati a ritenuta d’acconto, corrisposti ai soggetti in regime forfetario, di cui all’articolo 1 L. 190/2014;
•    codice 13, nel caso di compensi percepiti, nel periodo compreso tra il 17 marzo 2020 e il 31 maggio 2020, non assoggettati alle ritenute d’acconto di cui agli articoli 25 e 25-bis         D.P.R. 600/1973, da parte del sostituto d’imposta, in base a quanto stabilito dall’articolo 19, comma 1, D.L. 23/2020.

Il codice 7, denominato “Erogazione di altri redditi non soggetti a ritenuta”, non accoglie più gli importi erogati a favore dei c.d. “contribuenti forfetari”, da indicare con il codice 12, ma continua ad individuare, per esempio, i compensi corrisposti ai soggetti che applicano in regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità, previsto dall’articolo 27 D.L. 98/2011 (c.d. “contribuenti minimi”).